被動收入存錢筒

之前有幾個朋友問我類似問題：
如果他透過複委託分批買進VOO，累積投入約500萬，長期持有十幾年後，帳上獲利已超過500萬，那麼當他有資金需求要賣股時，海外所得究竟要繳多少稅呢？

📖 定義補充
海外所得包含：國外證券交易差價獲利、海外股息、海外債息。
即使是國內發行的外國債券ETF所配發的利息，也算是海外所得。

📢 海外所得課稅規則
✔年度海外所得未達100萬→免申報。
✔年度海外所得達100萬以上→必須併入綜合所得稅申報。
✔若「海外所得+綜所稅報稅淨額≥750萬」，超過的部分需繳納20%基本稅率。

📢 券商申報單據
若複委託前一年度海外所得超過100萬(部分券商門檻是50萬)，券商會在隔年3、4月主動寄發「海外所得憑單」。

夫妻申報時須合併計算，若兩人合計超過100萬但沒收到憑單，可以向券商洽詢，請求補寄。

💡 我的做法分享
我習慣每隔幾年檢視未實現獲利(視部位大小而定)，適度賣掉一些 VOO(或其他海外股票)，並在同一天買回來。
這樣隔年雖然要申報海外所得（若超過100萬），但可以避免多年累積後一次性賣出大筆持股，導致「海外所得+綜所稅報稅淨額」衝破750萬門檻，最後超出的部分要被課徵20%稅。

📊 舉例說明
例子1
夫妻綜所稅報稅淨額=250萬
海外所得=550萬
合計=800萬
👉超過750萬門檻50萬→50萬×20%=10萬稅額

例子2
夫妻綜所稅報稅淨額=250萬
海外所得=400萬
合計=650萬
👉未達750萬→免繳稅

註:下圖中的財產交易所得即買賣價差，營利所得是股息、債息